相続税の税務調査はどんな人が対象になる？
相続診断士 プライベートコンサルタント 乾浩一こんにちは。
新宿区・千代田区・文京区を中心に相続相談を行っております、
相続診断士・プライベートコンサルタントの乾浩一です。
相続税の話題になると、
多くの方が、どこか他人事のようにこうおっしゃいます。
- 「税務調査って、よほど怪しい人が来るんですよね？」
- 「うちは真面目にやるつもりだから、大丈夫だと思います」
- 「調査なんて、資産家だけの話でしょう？」
しかし、相続の現場で数多くの相談を受けていると、
税務調査は決して“特別な人だけ”のものではない
という現実を、強く感じます。
実際に、
「まさか、うちに税務署が来るとは思いませんでした…」
と、後悔の表情で相談に来られる方は、
決して少なくありません。
この記事では、
- 相続税の税務調査とは何か
- どんな人が調査対象になりやすいのか
- 税務署はどこを見ているのか
- 調査が入ると、何が起きるのか
- なぜ“事前相談”が最大の防御になるのか
を、相続の知識がない方にも分かるよう、
やさしく、丁寧に解説していきます。
相続税の税務調査とは？
相続税の税務調査とは、
相続税の申告内容が正しいかどうかを、税務署が確認する手続きです。
- 申告漏れはないか
- 評価が低すぎないか
- 意図的な隠し財産はないか
といった点を、
税務署が細かくチェックします。
「税務調査＝脱税者」というイメージは誤解
まず、最初にお伝えしたいことがあります。
税務調査＝悪いことをした人
というわけではありません。
多くの場合、
- 知らずに間違えた
- 判断が難しい部分を誤った
- 専門家に相談せず自己判断した
こうした理由で、
結果的に調査対象になるケースがほとんどです。
相続税の税務調査はどれくらいの確率で来る？
相続税は、
他の税金に比べて
税務調査の確率が高いと言われています。
理由は、
- 相続税は一生に一度
- 金額が大きくなりやすい
- 不動産評価など、判断が分かれやすい
といった特徴があるからです。
特に、
都心部の相続は注目されやすい
という点は、覚えておいてください。
税務署は「誰でも無作為に」調査しているわけではない
税務署は、
限られた人員で調査を行っています。
そのため、
「調査に入りやすい相続」
「調査に入りにくい相続」
を、ある程度選別しています。
では、
どんな人が対象になりやすいのでしょうか。
税務調査の対象になりやすい人の特徴
ここからは、
実務でよく見られる“要注意パターン”
をご紹介します。
① 相続財産が多い人
これは、最も分かりやすいポイントです。
- 不動産が多い
- 都内に土地を持っている
- 相続財産が1億円を超えている
こうしたケースは、
税務署から見て「調査の効果が高い」
と判断されやすくなります。
新宿区・千代田区・文京区では、
自宅と土地だけで
基礎控除を大きく超えることも珍しくありません。
② 不動産評価が低い（低く見える）人
相続税の調査で、
最も狙われやすいのが不動産評価です。
- 路線価の読み間違い
- 土地形状の判断ミス
- 特例の誤適用
これらは、
意図的でなくても修正されやすいポイントです。
税務署は、
「この評価、本当に妥当ですか？」
という視点で、
非常に細かく見てきます。
③ 生前贈与を多くしている人
生前贈与は、
相続税対策としてよく使われます。
しかし税務署は、
- 贈与の記録
- 金額
- 時期
- 実態
を、しっかり確認します。
特に、
- 毎年同じ金額
- 親が管理していた口座
などは、
名義預金として否認されるリスク
があります。
④ 現金・預金が少なすぎる人
これは意外に思われるかもしれません。
「現金が少ないなら、問題ないのでは？」
実は逆で、
- 財産の割に現金が少ない
- 不動産ばかり
という場合、
「他に隠れた財産があるのでは？」
と疑われやすくなります。
⑤ 配偶者特例・小規模宅地等の特例を使っている人
これらの特例は、
相続税を大きく減らせる反面、
- 要件が細かい
- 判断が難しい
ため、
税務署が重点的に確認するポイント
でもあります。
特例を使って税額が大きく下がっている相続は、
調査対象になりやすい傾向があります。
「真面目に申告すれば大丈夫」は通用しない？
ここで、
とても大切なことをお伝えします。
税務調査は、
“気持ち”ではなく“書類と数字”で判断されます。
どれだけ誠実でも、
- 評価の考え方が違えば
- 解釈が違えば
修正を求められることがあります。
税務調査が入ると、実際に何が起きるのか
では、
実際に税務調査が入ると、
どんな流れになるのでしょうか。
① 税務署から連絡が来る
ある日突然、
「相続税の件でお話を伺いたいのですが…」
という電話や書面が届きます。
この時点で、
多くの方が強い不安を感じます。
② 自宅や事務所での調査
調査官が、
- 自宅
- 税理士事務所
などに来て、
- 申告内容
- 財産資料
- 通帳
- 契約書
を確認します。
③ 指摘・修正・追徴課税
調査の結果、
- 申告漏れ
- 評価誤り
が見つかると、
- 修正申告
- 追徴課税
- 場合によっては加算税
が発生します。
精神的な負担は、
想像以上に大きいものです。
「税務調査が怖い」と感じるのは自然なこと
税務調査という言葉に、
恐怖を感じるのは当然です。
しかし、
本当に怖いのは、
調査そのものではなく、
“準備不足で迎えてしまうこと”
です。
税務調査を「怖くなくする」ためにできること
それは、
相続が起きる前、または申告前に
きちんと準備しておくこと
に尽きます。
① 財産を正しく把握する
- 不動産
- 預貯金
- 生前贈与
を、
漏れなく整理しておくことが大切です。
② 評価が難しい部分を専門家と確認する
不動産評価や特例の判断は、
自己判断が最も危険です。
③ 「税務署目線」でチェックする
- どこを疑われやすいか
- どんな資料が必要か
これを事前に考えておくことで、
調査リスクは大きく下がります。
65歳・女性・相続人の立場で考えてみましょう
あなたは65歳。
定年退職後、パートをしながら生活しています。
親は80代で、
- 都内に自宅
- 都内に複数の不動産
- 金融資産もある程度
相続人は、
- 配偶者
- 子ども2人（あなたとご兄弟）
このケースは、
税務調査の「典型的な対象」になりやすい条件
がそろっています。
だからこそ、
「何も問題ないはず」
ではなく、
「きちんと準備しておこう」
という意識が重要です。
税務調査は「運」ではありません
よく、
- 「運が悪かった」
- 「たまたま調査に当たった」
と言われますが、
実際には
ある程度の“理由”があります。
その理由を知り、
対策をしておくことが、
最大の防御です。
事前相談こそ、最大の安心材料
税務調査の相談で、
よく聞く後悔があります。
「調査が来る前に、相談しておけばよかった」
事前に相談していれば、
- 申告内容を見直せた
- リスクを下げられた
- 心の準備ができた
というケースは、
本当に多いのです。
個別相談のご案内（税務調査対策・事前チェック）
新宿区・千代田区・文京区を中心に、
相続診断士・プライベートコンサルタントとして、
相続税申告・税務調査を見据えた事前相談を行っています。
- 税務調査が不安
- 自分の相続は対象になりやすいか知りたい
- 申告前にリスクを確認したい
どんなご相談でも構いません。
不安をあおるのではなく、
**「どう備えれば安心か」**を、
一緒に整理します。
「何も起きなかった」
それが、最も良い結果です。
相続診断士・プライベートコンサルタント
乾 浩一
